Contributi a Fondo Perduto. Via ai Controlli. I Rischi e le Potenziali Sanzioni

Novità dal fronte dei controlli, come avevamo preventivato. Dopo il redde rationem fiscale, con la scadenza posta al 20 luglio non posticipata dal Governo per quanto riguarda diversi adempimenti fiscali, ossia pagamenti di tasse, ora si avviano i controlli contestuali su tutti i contributi a fondo perduto.

Via ai Controlli

L’INPS inizierà le verifiche inerenti tutti i titolari di partita IVA, coloro che svolgono lavoro autonomo e reddito agrario cercando di capire se tutti i beneficiari dei famosi 600€ (e dei 1.000€ eventuali finali) ne avevano il diritto.

Stessa cosa farà l’Agenzia delle Entrate, la quale effettuerà controlli lampo dopo aver erogato già 4,2 miliardi di euro a fondo perduto. L’obiettivo è chiaro: fare emergere tentativi di frode ovvero beneficiari che non ne avevano il diritto.

Per velocizzare i processi e consentire alle imprese beneficiarie di ottenere in modo semplice e veloce i contributi a fondo perduto, visto anche il ritardo dell’esecutivo nel porre in essere questi strumenti come fatto, fin da subito, in altri paesi, lo stesso Governo ha istituito procedure semplificate. L’Agenzia delle Entrate, quindi, ha controllato esclusivamente la forma di richieste e incartamenti volutamente ridotti, ma ora pone in essere un controllo più approfondito e alcuni beneficiari potrebbero rischiare anche sanzioni nel caso emergessero errori, ovvero indebite richieste.

Le Procedure Utilizzate

I soldi dedicati con il Decreto Rilancio come risorse a fondo perduto sono in via di esaurimento: per il momento l’Agenzia ha già erogato 4,2 miliardi di euro sui 5 totali e dunque si è deciso di avviare i controlli e iniziare quella terza fase già prevista.

Avendo rinunciato a controlli preliminari più consistenti, i quali avrebbero dilatato i tempi per l’erogazione, probabilmente si ritiene possibile il fatto che alcuni furbetti abbiano avviato istanze e percepito indebitamente denari senza averne il diritto. Proprio a tal fine l’Agenzia ora avvia i controlli per cercare questi soggetti, scoprirli e ottenere l’esecuzione di un atto dovuto, ossia la restituzione del fondo perduto, comprensivo di sanzioni e interessi.

Inizialmente l’Agenzia delle Entrate si concentrerà sulle Partite IVA che hanno richiesto il fondo perduto e che sono da anni inattive cercando di far emergere comportamenti non certo virtuosi. In seconda istanza l’ente si concentrerà su tutti quei soggetti che hanno richiesto il fondo perduto e non hanno alcuna dichiarazione reddituale stilata negli ultimi anni: eventualità che, di certo, li escludeva dal beneficio proprio a causa dei requisiti necessari per l’accesso.

Si tratta, dunque, di cercare quei sistemi di “scatole vuote” utilizzato da chi ha voluto frodare lo stato. Gli operatori del fisco saranno affiancati, in quest’attività, dalla Guardia di Finanza che verificherà e opererà sul campo cercando di far emergere prove a suffragio dei comportamenti dolosi, come previsto dalla stessa normativa contenuta nel Decreto Rilancio.

“Le attività di controllo relative all’indebita fruizione delle agevolazioni previste per fronteggiare le ricadute negative sul tessuto economico nazionale connesse all’emergenza epidemiologica da Covid-19”

Il Ruolo delle Fatture Elettroniche

Gli impiegati dell’Agenzia utilizzeranno anche i più moderni strumenti a disposizione, incrociando dati e informazioni presenti nel sistema di interscambio, quello deputato alla gestione delle fatture elettroniche. Mediante una cross-analisys, ossia un’analisi incrociata, si cercherà di capire e comprendere se tale partita IVA fosse o meno una potenziale beneficiaria del fondo perduto, utilizzando anche le dichiarazioni IVA e le comunicazioni per la liquidazione dello stesso tributo indiretto.

L’Agenzia delle Entrate, inoltre, potrà verificare le istanze di accesso entro i prossimi otto anni: coloro che hanno beneficiato del fondo perduto, dunque, dovranno stare attenti per un lungo periodo di tempo nel quale potrebbero rischiare comunque sanzioni anche severe.

Rischi e Sanzioni

A prescindere dalla possibilità di ravvedersi in modo operoso, nel Decreto Rilancio sono già previste le sanzioni a carico di coloro che hanno fatto domanda di accesso al beneficio senza averne diritto.

Sono già previsti i diversi casi con le relative sanzioni e i rischi amministrativi e finanche penali in base alla natura stessa dell’eventuale irregolarità.

In caso di autocertificazione di regolarità antimafia che risulti, successivamente al controllo, non conforme, il soggetto che l’ha rilasciata rischia una punizione detentiva, ossia la reclusione da 2 a 6 anni.

In caso di indebita fruizione del contributo a fondo perduto, l’Agenzia delle Entrate richiederà al soggetto ritenuto erroneamente beneficiario del denaro di restituire interamente il capitale comprensivo di una maggiorazione. La sanzione pecuniaria va dal 100% al 200% dell’importo erogato, sulla quale graverà anche una parte di interessi calcolata al 4% annuo.